Interní daňová služba (IRS) Formulář 1099 je klíčovým federálním dokumentem daňového výkaznictví. Banky, makléřské společnosti a společnosti podílových fondů patří mezi firmy poskytující finanční služby, které používají formulář 1099 k vykazování příjmů získaných jejich klienty, jako jsou dividendy a úroky. Od daňového roku 2011 formulář 1099 rovněž vykazuje příjmy z kapitálových výnosů klientů z prodeje cenných papírů v případech, kdy makléřská firma může potvrdit daňový základ (tj. Upravenou kupní cenu).
V předchozích letech byly zahrnuty pouze celkové výnosy z prodeje.
Banky a společnosti podílových fondů obvykle vydávají klientům formulář 1099 do poloviny ledna, avšak makléřské firmy zpravidla trvají až do poloviny února, kdy budou stanoveny zákonem. Tato lhůta je však do značné míry iluzorní, protože zprostředkovatelské společnosti nejsou povinny zajistit, aby každý formulář 1099, který vydávají, byl v této době konečný a zcela správný. Místo toho je pro makléřské firmy samozřejmostí revidovat Formu 1099 klienta v jedné nebo více časových úsecích ve stejné zdaňovací sezóně, a to i po 15. dubnu, což způsobuje obtíže jak pro klienty, tak pro daňové subjekty při vyplňování svých daňových přiznání.
Makléřské firmy obvykle tvrdí, že 1099 revizí je způsobeno revidovanými datovými zdroji od emitentů cenných papírů, na které vykazují, nebo z podílových fondů držených na makléřských účtech svých klientů. Nicméně, jak bylo uvedeno výše, společnosti podílových fondů obvykle vydávají formulář 1099 o celý měsíc dříve a zřídkakdy s revizemi navzdory držení cenných papírů od stejných emitentů.
Navíc nový požadavek, že zprostředkovatelské společnosti vykazují kapitálové zisky (a ztráty) na formuláři 1099, nebyl plně zaveden. Údaje o zisku a ztrátě na všech cenných papírech zakoupených prostřednictvím téže firmy teoreticky by měly být uvedeny na formuláři 1099, ale často nejsou.
Problémy makléřských firem s včasným vydáním správných a konečných formulářů 1099 jsou příkladem toho, jak finanční poradci a jejich obchodní asistenti neovlivňují všechny faktory, které ovlivňují spokojenost klientů .
Místo toho jsou vysoce závislé na kvalitě služeb poskytovaných jinými funkčními oblastmi ve svých firmách, jako jsou například makléřské operace nebo informační technologie .